个人股权转让被查，补税超1800万！税务局明确！即日起，个人转让股权要按这个来！

个人股权转让惨案，补缴个税超1800万！税务局明确了！个人转让股权需要缴什么税？税率是多少？这 10个常见问题都有答案了！

一、违法事实：

1、2017年11月30日，伍某与潘某签订《股权转让协议》，转让广州市泽锋投资有限公司15%股权，股权转让价格110,000,000元。2017年12月5日、2018年1月8日，潘某共支付伍某股权转让价款50,000,000元。2018年1月股权变更办理完成，伍某未按规定申报缴纳财产转让所得个人所得税。

2、《股权转让协议》未按规定申报缴纳印花税。

二、证明依据：

1、《广东省广州市中级人民法院民事判决书》（（2020）粤01民终19686号）、《广州市白云区人民法院民事判决书》（（2019）粤0111民初4336号）及相关证据材料；

2、对你授权代理人进行调查询问的《询问笔录》；

3、从“国家企业信用信息公示系统”打印的《企业信用信息公示报告》；

4、你出具的《关于股权转让事项的说明》（2022年4月29日）、《关于股权转让事项的补充说明》、《关于股权转让事项的说明》（2022年6月24日）；

5、《股权转让协议》复印件；

6、税务征管系统导出个人所得税、印花税申报情况；

7、经你授权代理人确认的《税务稽查工作底稿》。

三、处罚决定

1、追征个人所得税，按照“财产转让所得”项目，依20%税率，追征个人所得税18,689,000元[（110,000,000元-16,500,000元-55,000元）×20%]。

2、追征印花税，按照印花税“产权转移书据”税目，依所载金额万分之五税率，应追征印花税55,000元(110,000,000元×0.0005）。

3、加收滞纳金，对其上述未按规定期限申报缴纳的个人所得税18,689,000元、印花税55,000元，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

四、案例启示

1、个人以分期收款方式转让股权，不能分期缴纳个人所得税，应当将整个股权转让行为视为一次，一次性计缴个人所得税。案例中纳税人实际收到股权转让款50,000,000元，追征个人所得税时，仍应按照《股权转让协议》约定的转让价格110,000,000元，作为财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

2、纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。

3、个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

4、扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税。

一、个人转让股权需要缴什么税？税率是多少？

1、个人所得税

个人转让股权，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，应纳税额 = （股权转让收入–股权原值–合理费用） × 20%。

个人股东转让公司股权（非上市）个税处理一览表

注意：个人股东以分期收款方式转让股权，不能分期缴纳个人所得税，应当将整个股权转让行为视为一次，一次性计缴个人所得税。

2、印花税

纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额（不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分）确定。产权转移书据，税率为价款的万分之五。

3、增值税

个人转让所持有的非上市公司股权，不需要缴纳增值税。

二、股权转让所得如何计算？

股权转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。比如印花税，评估费等。

三、股权转让收入就是买卖双方签订转让合同上标明的转让价？

不完全是。一般情况下是转让合同上标明的价格，但也有例外的情况，比如转让价格明显偏低且没有合理理由，税务机关会核定征收；再比如转让人除了取得合同标明的股权转让收入之外，还有一些合同未列明但与转让股权相关的收入，也应当一并征税。

四、什么是与股权转让相关的收入？

股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。 

小贴士：

1、股权转让收入应当按照公平交易原则确定。

2、通常情况下股权转让收入可以根据股权转让协议据实确认，但有时候其他与股权转让相关的收益也要一并计算征税。同时，也存在主管税务机关核定收入的情形，以下表列式。