【佛山代理记账】年底关账,8项费用别忘了计提!90%的财务都有遗漏!
年底关账,8项费用别忘了计提!90%的财务都有遗漏!
关账前,按照权责发生制原则,属于本年度的费用需要计提入账。
小编整理了需要计提的8类费用,供大家查缺补漏! 年终奖 年终奖需不需要计提呢? 答:如果能够确定年终发放奖金的额度可以进行计提: 借:管理费用(或销售费用、生产成本、制造费用等科目)-奖金 贷:应付职工薪酬-奖金 如果不能确定,就不用计提。 注意:还有要考虑个人所得税的问题,看看是每月发放合适还是年底一起发放合适。 收到年终奖怎么做账? 答:相关分录如下: 借:管理费用-奖金 (表示管理部门) 营业费用-奖金 (表示销售部门) 贷:应付职工薪酬-工资(奖金) 发放时: 借:应付职工薪酬-工资(奖金) 贷:应交税费-个人所得税 库存现金/银行存款 年终奖也是工资,而且还要交个人所得税,所以做分录和发 会计处理: 各类减值/坏账/跌价准备 财务需要在年末对各项资产做减值分析,并进行相应的会计处理。 我企业2021年12月因应收账款余额较大而且欠款时间较长,请问计提的50万元坏账准备金,汇算清缴时能否在税前扣除? 不可以。计提的坏账准备金不能在企业所得税税前扣除,汇算清缴时需要纳税调整。 (1)《中华人民共和国企业所得税法》第十条第七项规定:未经核定的准备金支出不得税前扣除。 (2)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条规定,企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
已支付未取得发票的费用
年度计提的费用,今年企业所得税汇算清缴之前没有取得发票,是否可以税前扣除? 不可以在年度汇算清缴税前扣除。 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。 未支付的日常管理费用 属于本年度的费用,即便当年未支付,按照权责发生制原则,也需要计提。常见的有:未付的房租、水电费等。该类费用应当在汇算清缴前支付并取得的发票,否则不能税前扣除。 会计处理:
税费
年末需要计提的税费包括:增值税、消费税、个人所得税、企业所得税、城建税、教育税附加、地方教育税附加、印花税等。 最后一个月,财务应当对以上税费进行测算和综合检查。重点检查所得税,对于不能税前列支的项目、有扣除限额的项目(比如福利费、业务招待费、广告费等)进行调整,需要计提的部分进行计提。 会计处理举例:
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