你老老实实享受免税开免税普通发票，放弃免税开3%的专用发票多好申报啊。二哥税税念公司为小规模纳税人（非个体户），选择1个季度为纳税期限。2022年2季度销售货物自行开具增值税免税普通发票价税合计80万元（或者说未开具发票），同时因为有客户必须要专票，所以还放弃免税开具了20.6万的3%的专票。
开的专票填写到专票栏次去交税，开的免税普通发票填到免税栏次去免税。合计月销售额超过15万元的（季度45万），免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。这个红冲行为肯定是允许的，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票。原则很简单，我以前1%的专票是按1%交了增值税的（专票肯定都是交过税的），现在红冲掉了，理论就是应该相应退我红冲部分的增值税。业务很简单，之前有个1%业务开错了发票，红冲了对应的部分，然后重新按1%开了正确的发票。
注1、这里14556.90，就是开具专票的，包括红字专票，因为专票之前是交过税，现在开红字可以退(抵当期税款）所以填写到征税栏次负数实现这个目的。
注2、1%的发票填法是先按3%税率填写，然后填写减征栏次实现最终税额1%的目的。所以这里应纳税额栏次的436.71是下图框住的数据构成。所以，最后的结果就是当期交527的增值税，实际就是蓝字有572.15的增值税，冲减红字之前交过的税金，剩下的当期缴纳。2、红冲1%的普通发票（此普通发票之前未享受过免税）。
这个1%负数本身之前享受小微就没交过税，所以现在开红字了，也不存在退税，所以直接合并到当期免税销售额去填写申报表。
3、红冲1%的普通发票（此普通发票之前正常交过1%的税）。这个1%负数本身之前享受小微就交过税，所以现在开红字了，也就涉及我要退税的问题。那么申报表填写时候应该把这个负数填到征税栏次去，抵减当期增值税。4月1日之前已按1%征收率无票增值税收入申报，可以按1%征收率补开具增值税发票。对于补开发票，仅仅是补开而已，因为之前已经做了未开票收入，所以，不需要在重复申报这部分发票的数据。
其中10000的部分在1季度已经做了未开票收入申报，所以二季度申报时候应该剔除这部分申报，否则就会出现重复纳税的情况。
二哥税税念公司2022年2季度开具了1张10万的1%的专票，没有其他销售业务了。
很显然，这张1%的专票是错误开具的，4月1日后的纳税义务，需要开具专票的，只能开具3%的专用发票。那么10万的发票，我假设是开3%的专票，销售额和税额分别是多少呢？
当然，这样填也存在一个问题，那就是比对上可能发生比对异常。
如果遇到这种比对异常的情况，你只有去大厅申报，或者联系管理员做异常比对申报。二哥税税念公司2022年2季度开具了1张10万的1%的普通发票，没有其他销售业务了。
很显然，这张1%的普通发票是错误开具的，4月1日后的纳税义务，需要免税开具普通发票，只能开免税的普通发票。那么10万的发票，我假设是开免税普通发票，销售额和税额分别是多少呢？
所以，我们按照正常的情况应该修改申报表，填写如下：
是补开发票？还是红冲发票，还是直接就是错开发票，二哥都写了相应的思路给你，你可以参考，但是请注意，像这种非常规的开票行为申报往往都伴随这比对的异常，所以如果申报过程中出现比对异常非常正常。你要做的就是认真分析自己开1%的具体情况，认真算一下自己实际应该交多少税，只要算来的税没问题，没有重复交税，那么比对异常这个可以找税务局申请异常比对，然后申报通过。而且二哥还要体现读文章的你，实际中我也知道有申报方式和二哥的方法不同的，比如有些税局执行是倒挤销售额达到税额正确的目的，不管怎样，保持独立思考，求同存异，解决实际问题才是最重要的。
