财务小张：我们公司上个月有个供应商收取了一笔合同违约金，没有开发票，能税前扣除吗？财务小李：钱掏出去了，对方就要给我们开发票的呀，不然怎么税前抵扣呢？以上对话是不是挺耳熟的，对话所包含的财税处理观点我们来投个票：现在越来越多的企业开始重视税务规范性，财务人也在不断的学习和更新财税知识，金税三期后，对“以票控税”的说法就更加的深刻入骨了，这是个好事情，但是也有很多人认为造不管什么支出都要发票，认为没票不能税前扣除。发票是企业所得税税前扣除的常见凭证，但不是唯一的扣除凭证哦！税前扣除凭证分为内部凭证和外部凭证，而发票只是外部凭证的一种，比如财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等都属外部凭证。所以这里给大家详细梳理一下，哪些情况是不需要取得发票就能税前扣除的！
15项企业支出
不需发票即可税前扣除！
对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。（企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。）财税〔2016〕36号规定：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不需要缴纳增值税。所以对于工资薪金支出，企业只需要提供工资表、转账或现金发放证明、办理了扣缴个人所得税既可以税前扣除。公司逢年过节向职工发放福利费、职工生活困难补助等，这些支出也不需要取得员工开具的发票，提供发放明细表、付款证明等，可以税前扣除。根据《个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)第四条第四项规定：个人取得的福利费、抚恤金、救济金，免纳个人所得税。根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第十四条规定：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)规定：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条所说的福利费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。如果是超过工资薪金14%的限额标准发放的福利费，需要进行纳税调增。差旅费津贴：支付因公出差人员的差旅补助不需要发票，企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准，自定的差旅补助标准应当合理、符合经营常规。税前扣除时，需要有差旅费报销单，与其经营活动相关的合理的差旅费凭证，如交通费、住宿费以及出差的证明材料。误餐补助：支付员工因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费不需要发票。员工获得此补助，无需缴纳个人所得税。国税发〔1994〕089号明确，差旅费津贴，误餐补助，不属于工资，薪金性质的补贴，津贴或者不属于纳税人本人工资，薪金所得项目的收入，不征税。附件：误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单等作为税前扣除的合法有效凭证。4. 固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销上述这些支出按会计规定核算，定期折旧摊销，并按税法规定税前扣除，不需要提供发票。
企业发生的各项损失，按照国家税务总局公告2011年第25号《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的规定，提供相关的证据资料，可以税前扣除，不需要提供发票。
企业如果遇到由于各种原因导致合同未履行，需要支付对方违约金，这项支出不属于增值税应税行为，不需要取得发票。
