2023年的最新小规模政策,财政部 税务总局公告2023年第1号。1、适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税2、合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。
选择1:追回3%专票作废(电子专票红冲),然后开具1%的专票,按1%纳税。依据:财政部 税务总局公告2023年第1号第二条,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。国家税务总局公告2023年第1号,小规模纳税人取得应税销售收入,适用1号公告第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的,应按照1%征收率开具增值税发票。案例:税来税往公司是小规模纳税人,2023年1月5日销售货物,开具了3%专票10300含税。新政策出台后,企业追回了发票并进行作废后开具了1%的专票。假设企业按月申报增值税,2023年1月份只开具了这一份发票(只有这笔收入),那么企业1月合计销售额未超过10万,享受免征增值税,但是开具的专票不享受免税(依据:小规模纳税人取得应税销售收入,适用1号公告第一条规定的免征增值税政策的,纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。)依据:国家税务总局公告2023年第1号第五条,小规模纳税人取得应税销售收入,适用1号公告第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的,应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。案例:税来税往公司是小规模纳税人,2023年1月5日销售货物,开具了3%专票10300含税,公司不打算追回发票。假设企业按月申报增值税,2023年1月份只开具了这一份发票(只有这笔收入),那么企业1月合计销售额未超过10万,享受免征增值税,但是开具的专票不享受免税(依据:小规模纳税人取得应税销售收入,适用1号公告第一条规定的免征增值税政策的,纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。)
开了3%普通发票(纳税义务时间是2023年内)按新政就属于错误的开票方式。依据:国家税务总局公告2023年第1号第五条、小规模纳税人取得应税销售收入,适用1号公告第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的,应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。选择1、追回3%普通发票作废(电子发票红冲),重新开具1%的普通发票。案例:税来税往公司是小规模纳税人,2023年1月5日销售货物,开具了3%普通发票10300含税。新政策出台后,企业追回了发票并进行作废后开具了1%的普通发票。