税务稽查中，常见的个人所得税问题有哪些？

随着金税四期的到来，对个税的监管逐渐严格！2023年，税务检查常见的53项个税风险，给大家整理好了！

【涉税风险】

1、居民纳税人和非居民纳税人划分不清，由此导致征税范围和计税方式不正确

2、居民纳税人的境外所得未照章缴税

3、非居民纳税人境内所得未照章缴税

4、不满足条件而享受规定的免税政策

【检查重点】

【涉税风险】

1、扣缴义务人未足额代扣税款

2、代扣税款未及时缴纳入库

【检查重点】

【涉税风险】

1、劳务报酬所得和工资、薪金所得相混淆

2、将劳务报酬所得划分为个人经营所得

3、提供著作权错按稿酬所得计税

4、利息、股息、红利所得错按工资薪金所得计税

5、个人承包承租对经营成果不具有所有权，依然按照经营所得纳税

【检查重点】

【涉税风险】

1、少报、瞒报职工薪酬或虚增人数分解薪酬，或将薪资进行成本费用化

2、企业为高管购买汽车、住房等财产性支出，未按照“工资薪金”扣税

3、员工超过1年未归还的借款未按照工资薪金计税

4、从两处或两处以上取得工资、薪金未合并纳税

5、从两处以上取得工资、薪金所得，专项附加重复扣除

6、少报、瞒报劳务报酬组成项目或将劳务报酬收入进行成本费用化

7、预付或分次支付属于“同一次”取得的劳务报酬，分解收入扩大费用扣除额，降低适用税率

8、将本属于一个人单独取得的收入，虚报为两个以上的个人共同取得的收入。

9、预付或分次支付属于“同一次”取得的稿酬，未并为一次申报纳税造成重复扣除费用。

【检查重点】