银行罚息计入“财务费用”还是“营业外支出”？能税前扣除吗？

公司在向银行或者其他金融机构借贷资金时，如果逾期还款就会出现“罚息”。

那“罚息”该怎么入账？税前扣除又是如何呢？

公司在向银行或者其他金融机构借贷资金时，如果逾期还款就会出现“罚息”。

那“罚息”该怎么入账？税前扣除又是如何呢？

先来看看会计准则的规定。

1. 《企业会计准则应用指南:会计科目和主要账务处理》规定：

2.《小企业会计准则》规定：

通过上述规定可以看出，无论是企业会计准则还是小企业会计准则的规定，其实都不是非常清晰，无论计入哪个科目都能从中找出支持点：

计入“财务费用”的理由，罚息也是利息；

计入“营业外支出”的理由，罚息不是经常发生的，属于非日常生产经营活动发生的。

但是，小编在这里建议大家将罚息计入“财务费用”。

因此，大家在平时入账时，在符合公司财务制度的前提下，罚息计入“财务费用”是一种比较好的选择。

 除了上述所说的罚息外，经常遇见的还有“罚款”和“罚金”，其中罚款又分为经营性罚款和行政性罚款，小编整理了他们之间的区别以及相应的税前扣除问题：

1、罚息和罚款

2、罚金和罚款

1、银行贷款利息需要开具发票吗？

需要！

贷款服务属于增值税金融服务的项目之一，作为税前扣除凭证，贷款利息也需凭借发票税前扣除。

2、银行开户手续费能抵扣进项税吗？

一般纳税人取得专票发票的，可以抵扣进项税。

根据财税〔2016〕36号附件1中金融服务注释，银行手续费属于直接收费金融服务，所以一般纳税人在银行开户交的手续费，取得增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税额。

3、银行贷款利息、贷款手续费能抵扣进项税吗？

不可以！

财税[2016]36号规定下列四类服务不得抵扣进项税：

4、银行不给开发票怎么办？

根据《发票管理办法》第十九条的规定：

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

而对于违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报！税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。

据了解，目前银行不给开发票大部分原因是嫌麻烦！

大部分银行网点是没法直接开具发票的，需汇总到分行才能开具，而且手续费零星，加上营改增之前银行也没开过发票，所以很多时候大家会感觉索要发票不顺畅。

5、取得的利息收入需要给银行开票吗？

不需要。

细心的小伙伴会问：我付给银行的利息，银行需要给我开发票，那我从银行取得利息，是不是也得给银行开发票呀，非也，是否开具发票要看是不是增值税的应税项目~

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