【佛山公司注册】企业免费提供职工宿舍,需要交税吗?
企业免费提供职工宿舍,需要交税吗?
经常会有公司免费为员工提供宿舍的情况,但是税费你交对了吗?
企业免费为员工提供宿舍 要交这些税! 一、增值税 公司为员工提供住宿服务属于非经营活动,一般不需要缴纳增值税。 但是要注意进项税抵扣的问题: 1、如果由企业出资租赁住房免费专用于员工宿舍,取得发票的进项税额不得抵扣;如果是企业自有住房用于员工住宿,也不得抵扣进项税额。 2、如果企业将办公楼部分修改为员工宿舍楼,不是“专用于”集体福利则可以抵扣进项税额。 二、企业所得税 1.企业为员工免费提供宿舍属于福利性质的支出,不得超出工资总额14%在企业所得税前扣除; 2.如属于企业出资租赁住房免费用于员工宿舍,应取得合规票据; 3. 如属于企业自有住房用于员工宿舍,则计提的折旧费用通过职工福利费核算,建造或外购固定资产相关支出也应取得合规票据。 三、个人所得税 但是,如果是给高管免费提供的单独住房,则需要计算个人所得税。 四、房产税 1.如果是公司自有的房产,或无租使用的房产,需要缴纳房产税; 2.如果是租用其他单位和个人的房产,没有任何产权或租典纠纷的,不需要缴纳房产税。 职工宿舍发生的装修费 是否要计入“长期待摊费用”并摊销? 不一定,分为两种情况。 一、如果发生的房屋装修费没有改变房屋或者建筑物结构,仅仅是日常的零星修缮,直接费用化处理,计入当期的费用科目就可以。 借:管理费用-装修费 贷:银行存款 二、如果发生的房屋装修费改变了房屋或者建筑物结构、延长了房屋的使用年限的,需要进行资本化处理,计入“长期待摊费用”科目,并在剩余租赁期限分期摊销。 借:长期待摊费用 贷:银行存款 每年进行摊销时: 借:管理费用—装修费 贷:长期待摊费用 案例解析: 梅松公司租赁房屋供员工住宿使用,发生装修费用60万元并且改变了房屋的结构。该房屋租赁期8年, 已经租了3年了,还剩余5年租期。 账务处理如下: 借:长期待摊费用-装修费 60万元 贷:银行存款 60万元 每年摊销装修费: 借:管理费用-装修费 12万元 贷:长期待摊费用-装修费 12万元 (提示:60万装修费在剩余5年租赁期内摊销) 企业租赁不动产 要交哪些税? 一、
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