【佛山营业执照办理】再次明确!超经营范围可以开票!但这样操作隐藏巨大风险!
再次明确!超经营范围可以开票!但这样操作隐藏巨大风险!
超经营范围到底能不能开票?
首先,先给大家吃个定心丸:超经营范围可以开票!
其实早在2016年5月6日国家税务总局政策解答政策组发言材料中总局就给过回复:
“9.一般纳税人发生超出税务登记范围业务,是自开发票还是由税务机关代开发票?
答:一般纳税人一律自开增值税发票。”
这次,总局又再次明确超经营范围可以开票,详见下图:
发票开具内容就是要符合真实业务,如果实际提供了某项应税行为,除国家有明令禁止销售的外,即使超过营业执照范围,也应该如实开票纳税,营业执照的范围并不构成对是否开票是否纳税的这一本质问题的阻碍。
一些省市税务机关也就此问题给予回复,详见下表:
但实务中确实一些朋友们在开票时或申报时确实遇到了限制。如开票时系统出现下方提示:
有的朋友是发票开具正常,但是在申报时出现问题,系统出现下方提示:
遇到这些情况不要着急,并不是不允许超经营范围开票,只是需要与主管税务机关沟通税种认定的事项。
建议:
1.企业临时发生一些超经营范围的业务,首先咨询一下主管税务机关有没有明确的处理流程,如果没有,可以直接自行开具发票申报纳税。其次,如果发现上述图中事项,及时去税务机关增加品名或进行税种认定。
2.企业某项业务如果是长期超经营范围的,应当先去市场监督管理部门增加经营范围,再考虑税务处理流程。
超经营范围开票别乱来!
操作不当,风险巨大!
超经营范围开票虽然合法,但是大家在实操中可能会遇到以下问题:
企业超经营范围自行开具发票时,可能会遇到开票系统内没有与经营业务相对应的税率。 比如某服务类企业销售废旧电脑,在开票系统内无法选择13%的税率,在这种情况下,企业需金税盘去税务局重新发行,将相关信息授权录入防伪税控设备。最终能否给企业发行可能还会看税局是否做了税种和品名的核定。 就像开头小伙伴遇到的问题一样。一般情况下税务机关会给企业核定税种和征收品目,一些地方税务机关可能会对此设置和纳税申报的逻辑检查。 比如经营餐饮服务的小规模纳税人,税务局核定的增值税征收品目就是餐饮服务,未核定其他内容。 如果税务局设置了征收品目和申报表的勾稽检查,那么就算该企业自行开具了3%销售货物的发票,在申报时系统仍可能会提示申报异常,无法填表。 这种情况需要去税务局核定相关的税种和征收品目,然后申报就不会限制了。 虽然没有明文规定禁止开具超经营范围的增值税发票,但是开具后也会一定程度上给企业带来税务风险。
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