突发！特大虚开发票案！3000000000！

4月，青岛警方侦破一起涉案30多亿元的虚开发票案，打掉犯罪窝点5个，冻结涉案资金1000多万元。

33人落网

青岛破获特大虚开发票案

今年5月下旬，国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局下发通知，集中力量联合严打骗取留抵退税违法犯罪，释放了“骗税必严打”“违法必严惩”，坚决不让减税降费“红包”落入不法分子腰包的强烈信号。

2022年4月，青岛市公安局经侦支队、黄岛分局经侦大队等单位经过缜密侦查，在其他警种和全国多地公安机关配合下，侦破一起涉案30多亿元的虚开发票案，打掉犯罪窝点5个，冻结涉案资金1000多万元。

购木材是假，购买发票是真

去年1月，青岛的税务稽查部门在工作中发现，有10家公司涉嫌虚开用于抵扣税款的发票，涉案金额数亿元。由于数额已经涉嫌犯罪，税务稽查部门将线索移交公安机关。

青岛市公安局黄岛分局经侦大队调查后发现，涉案的10家公司都是主营园林、木材相关生意。表面上看，这些公司近年来一直在从种植林木的“农业合作社”手中收购木材，经过加工后再卖给其他人。但民警很快发现，其中两家由杨某甲和杨某乙（均为福建人）经营的公司，有重大疑点。两家公司在发票进出上都存在不匹配的问题；此外，公司名义上是做林木、木材生意，实际上既没有苗木种植点也没有木材加工点，而且注册地都在普通的门头房或者写字楼内，不具备生产经营条件；更可疑的是，两家公司与“农业合作社”签订购买林木合同并支付了费用后，“农业合作社”的经营者又通过多种渠道，将费用退回到公司经营者或者亲友手中。民警判断，杨某甲和杨某乙经营这两家公司很可能以购进木材为幌子，掩盖自己购买发票的行为。

买发票抵税，狐狸露出尾巴

两家公司为啥要购买发票？经侦民警根据经验判断，他们购买的发票只有一个目的：抵税。根据我国法律法规，增值税专用发票可以做为企业的进项税额，在申报时抵扣购进货时已缴纳的增值税。正因为增值税专用发票有“抵扣”的作用，部分企业经营者为降低运营成本，产生了从非法渠道获取增值税专用发票的歪念头。

民警分析后认为，两家公司从“农业合作社”手中购买虚假的木材交易产生普通销售发票后，把这些发票当成公司进项做进账里，随后对外虚开增值税专用发票。民警查询国家法律法规后发现，为了鼓励和保护农业生产，国家对部分农产品实施免税政策：在木业方面，使用木业专业合作社开具的销售普通发票，可以用以抵扣9%税款。这就是不法分子的终极目标——这两家公司和实际经营者，很可能涉嫌虚开增值税专用发票罪。

涉案数额巨大，33名嫌疑人落网

在接下来的3个多月里，警方通过侦查，梳理出涉案公司法人、股东、会计等人员关系，确定犯罪嫌疑人；这起案件涉及超过3.5万份发票，涉案金额超过30亿元，涉及北京、天津、重庆、上海、山东等28个省、市、自治区。

2022年4月21日，在青岛、莆田、临沂、昆明等地，公安机关采取统一收网行动，抓获包括杨某甲、杨某乙在内的涉案人员，打掉5个虚开窝点，查获电脑、手机、发票打印机、税控盘45个、银行卡、账簿、网银U盾等物品。据警方介绍，涉案人员中，有虚开、收购农产品销售统一发票的，有虚开、购买增值税专用发票的，还有为供求双方牵线搭桥、收取手续费的“中介”。

想薅税款的羊毛？经侦利剑斩断“黑手”

警方查明，杨某甲实际经营的公司不仅从全国多地获取虚开增值税专用发票，还以购买的木业合作社的普通发票为进项来源。办案民警告诉记者，本案中木材发票从“农业合作社”或税务代开形式，以原木名义开出，进入二层贸易企业后变身木方，直接开具给建筑类企业。进入二层贸易类企业后，这些有发票却没实物的“木材”又变身各种产品，木材发票源源不断流入建筑类企业，为这类企业逃税提供支持。

目前，除杨某甲、杨某乙的那两家公司，民警还掌握了其他涉案企业的部分证据或线索，相关涉案人员也被警方控制。目前，公安机关已打击处理130余人，有力维护了市场经济秩序。

增值税专用发票抵扣，是国家为了避免重复征税，鼓励经济发展的举措之一。现实生活中，部分不法分子为了骗取税款，虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，或者通过介绍他人、自己购买此类发票来牟取不法利益。这些行为不仅违反了国家发票管理制度，同时还造成国家税款的大量流失，严重地破坏了市场经济秩序。办案民警表示，涉嫌经济犯罪的嫌疑人给社会带来巨大的危害，却熟谙经济活动的规律和法律，要和他们斗智斗勇，不亚于一场头脑风暴。但不管面对的是怎么狡猾的犯罪嫌疑人，民警都会坚守岗位，守护国家的经济秩序，守护群众的钱袋子。

目前此案还在继续侦查打击中。

教你几招

是不是虚开看发票就知道了

发票虚开，很多情况下是真票假业务，这种情况下，通过网站等方式查验发票真伪无法发现虚开的问题(因为发票本身就是真的)。但依照税务人员的经验，根据有限的票面信息，同样可以对发票是否涉及虚开进行分析判断，最终揭穿其虚开的事实

1.销售地、采购地距离分析

纳税人购进货物、服务，从节约成本、方便接受服务的角度考虑，会尽量就近采购。如某玻璃生产企业生产玻璃中会消耗天然气，从节约成本角度考虑，该企业一般不会舍近求远去很远的地方采购天然气。如果明明纳税人可以就近采购，却从他地购进，可能会涉及接受虚开。

这是安徽省的一家建筑企业，该企业在安庆承接了一个江堤修筑工程。在对这家企业进行检查时，一张材料发票显示这样的信息：

货物名称：块石，价税合计99800元，税率17%，购买方为被查单位，没有问题。但销售方一栏却显示这样的信息：销货单位为镇江某公司，该公司注册地在镇江市某区某写字楼一个写字间。

销售地、采购地相距1500公里，如此远的距离，对于销售和采购块石来说，极不合常理。这种低价值的货物，安庆附近同样会有生产，舍近求远采购，只能指向该单位接受了虚开。随后的调查，证实了检查人员的判断，该单位因接受虚开，被定性为偷税，取得的进项税额不得抵扣、虚增的成本调增应纳税所得额，该行为导致少缴的增值税、企业所得税被追缴，同时被处以少缴税款一倍的罚款。

2.对方经营范围和经营能力分析

任何一个纳税人都会有其相对稳定的经营范围及经营能力，如一家电器销售公司，一般情况下不会提供房屋中介服务。再比如，一个注册资本金五万元、员工人数五人的企业，不太可能承接造价一亿元的工程、开出一亿元面额的发票，这与其经营能力不相符的。

检查人员在检查B公司“管理费用”账簿、凭证时，发现一张增值税普通发票，开票单位为“胜*电子经营部”，货物或应税劳务、服务名称为“咨询费”，金额为29999元，无任何相关合同、协议。

询问该单位财务人员，财务人员回答是：管理咨询费。检查人员查询“胜*电子经营部”相关注册信息，发现该经营部为小规模纳税人，经营范围为电子产品销售。显然，这样的单位是不可能提供咨询服务的，该发票所记载的业务并不存在，为虚开。最终，该单位发票违法行为被处罚，同时，虚列费用导致少缴的企业所得税被追缴、并被处以少缴税款0.5倍罚款。

3.发票价税合计金额为整

从常理来说，销售货物或应税劳务、服务价税金额恰好为整数的概率极低。

虚开发票者为了省事、方便计算开票点数，会相对更多的乐于选择开具整数金额的发票。所以，整数金额的发票，往往可能会存在虚开的问题。

对大华公司进行检查时，检查人员在该单位管理费用科目中，发现列支有不少的会议费，查看其中较大金额的一个记账凭证，后面是一张名称为会议费的增值税普通发票，价税合计金额200000元，附了会议通知、会议日程、会议发票（查验为真）等证明资料。

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