企业所得税九大预警指标是如何比对数据的？

基础信息异常指标

两者信息上比对，一旦异常可能涉嫌偷税。

1、预警指标：企业基础信息与实际不符或其他相关表格数据不匹配。

2、稽核比对的数据来源：

（1）年度汇算基础信息表：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中基础经营情况、有关涉税事项情主要股东分红情况三部分信息两者信息。

（2）企业预缴申报表：预缴申报表中从业人数、资产总额预缴方式等；随企业纳税申报表一同报送的《资产负债表》中资产总额等信息。

长亏不倒的风险预警

一般情况下，长亏不倒违反常理，企业很可能存在调整利润的情形，例如隐瞒收入、虚列成本、通过关联交易避税。

1、风险预警：连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都很大时还连续3年亏损。

2、稽核比对的数据来源：

（1）企业所得税申报表中的《企企业所得税弥补亏损明细表》中当年亏损额。

（2）企业所得税申报表中（A类）中营业收入、营业成本和三项费用的金额。

税负率预警指标率

一般情况下，企业所得税实际税负率低于税负预警值，可能隐藏收入、虚列成本等方式来少缴纳企业所得税。

1、风险预警：企业所得税实际税负率低于税负预警值；

2、稽核比对的数据来源：

（1）企业所得税的税负率=当期实际应纳企业所得税/当期应税销售收入*100%。

（2）税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定的。

预缴与汇缴差异的预警指标

存在少预缴税款的可能性

1、风险预警：预缴所得税金额低于汇缴所得税金额的70%（即预缴所得税<汇缴所得税70%）

2、稽核比对数据来源

（1）四季度预缴申报表中本期应纳所得税额+前三季度已缴纳所得税额。

（2）《企业所得税年度纳税申报表（A类）》中的实际应纳所得税额。

企业所得税收入与增值税销售额的比对一致

1、风险预警：企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）/增值税销售>10%。指标异常存在，少记、漏记收入、延迟确认收入的可能。

2、稽核比对的数据来源：

《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额，（包括会计上的主营业收入和其他业务收入）+纳税调增收入-纳税调减收入。

（1）一般纳税人：12月份《增值税纳税申报表主表》销售额累计数，包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵办法销售额和免税销售额等四项收入。

（2）小规模纳税人：12月份销售额的累计数。

期末存货与当期累计收入差异幅度异常指标

1、风险预警：期末存货与当期累计收入差异幅度异常指标值=（期末存货一当期累计收入）/当期累计收入。预警值∶50%异常∶存货账实不符，隐瞒收入。

2、稽核比对的数据来源

（1）随《企业所得税申报表》报送的《资产负债表》中存货的余额。

（2）随《企业所得税申报表》报送的《利润表》中的本年的营业收入额。

上一篇：【佛山工商注册】会计连“加油票”都不会处理？今天起，就按这个来！

下一篇：【佛山工商注册】哪些入税金及附加？哪些入管理费用？

快速预约

专属通道，急速高效
一对一为您服务

企业服务筑梦者

0757-26606656

全部服务

一站式企业服务，让创业更便捷

一站式企业服务，让创业更便捷

一站式企业服务，让创业更便捷

一站式企业服务，让创业更便捷

0757-26606656

【佛山营业执照办理】企业所得税九大预警指标是如何比对数据的？

企业所得税九大预警指标是如何比对数据的？

快速预约